假定某企业为居民企业，2021年经营业务如下： (1)、取得销售收入5000万 (2)、销售成本2000万 (3)、发生销售费用1000万（其中广告费800万）；管理费用600万（其中业务招待费50万）；财务费用100万 (4)、销售税金320万（含增值税200万） (5)、营业外收入70万，营业外支出40万（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款25万，支付税收滞纳金6万） (6)、计入成本、费用中的实发工资总额200万，拨缴职工工会经费4万，支出职工福利费20万和职工教育经费10万。要求:计算该企业2021年应纳税额

蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

2022-06-22 09:01

你好！
利润总额：5000-2000-1000-600-100-（320-200）+70-40=1210
广告费调增800-5000*15%=50
业务招待费50*60%=30//5000*0.5%=25调增50-25=25
捐赠调增2＜1210*12%=145.2不用调整
滞纳金调增6
工会经费4-200*2%=0不用调整
福利费20＜200*14%=28不用调整
教育经费10＜200*8%=16不用调整

蒋飞老师解答

2022-06-22 09:02

应纳税所得额1210+50+25+6=1291
应纳企业所得税1291*25%=322.75

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