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朴老师

职称： 会计师

2022-07-12 12:36

 一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

仙人掌里的刺 追问

2022-07-12 12:38

请不要复制这种答案给我，麻烦老师回复下我的问题，谢谢

朴老师 解答

2022-07-12 12:46

这个不是复制的
这个是我自己写出来收藏在网站的
上面就是你的科目
你没有工程结算就不用

仙人掌里的刺 追问

2022-07-12 14:11

我是想确定工程结算是属于哪类的科目？没有工程结算科目，我就新增科目。你让我不用，那也有个替代的科目吧，也不能直接确认收入。

朴老师 解答

2022-07-12 14:16

同学你好工程结算属于资产类科目。核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。 本科目应当按照建造合同进行明细核算。 企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额，借记“应收账款“等科目，贷记本科目。 合同完工时，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。本科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。

仙人掌里的刺 追问

2022-07-12 14:26

那就是在资本类科目那里再增加一个“工程结算”就可以了吧

朴老师 解答

2022-07-12 14:32

同学你好
嗯
这个你要用就可以增加

仙人掌里的刺 追问

2022-07-12 14:40

借：应收账款  贷：工程结算？那两个都是资本类科目哦？

朴老师 解答

2022-07-12 14:44

同学你好
工程结算属于成本类科目哈，不是资产类的
.工程结算的贷方余额,期末在《资产负债表》的预收账款项目列示.合同完工时,应将工程结算科目余额与相关工程施工合同的工程施工科目对冲.
工程结算余额计入资产负债表预收账款项目.

仙人掌里的刺 追问

2022-07-12 14:54

那你刚才又说是资本类科目啊？到底是在成本类加一个工程结算科目？还是可以不增加科目直接用预收帐款来替代？

朴老师 解答

2022-07-12 15:03

我想成工程结算收入了

不好意思
工程结算是成本类

仙人掌里的刺 追问

2022-07-12 15:04

公司是被挂靠方，公司开工程款发票出去了，到时工程款回来后，扣下公司收的管理费，还有工程所需要的费用，剩下的款是要转给挂靠方的。之前公司做的分录是，借：应收帐款  贷：其他应付款—挂靠方  贷：主营业务收入  。因为公司要做台帐，没有回款之前，先不能体验其他应付款-挂靠方，而是通过工程结算科目，借：应收帐款  贷 ：工程结算。回款的时候，借：银行存款 贷 ：应收帐款   借：工程结算  贷：其他应付款—挂靠方  贷：主营业务收入。

仙人掌里的刺 追问

2022-07-12 15:07

到底是用用工程结算，还是工程结算收入呢？

仙人掌里的刺 追问

2022-07-12 15:08

上面我说了情况，其实到底用哪个科目过渡呢？

朴老师 解答

2022-07-12 15:13

同学你好
你用工程结算就可以了

仙人掌里的刺 追问

2022-07-12 15:15

所以我就想知道，工程结算是哪类科目？应该在哪里增加这个科目？公司用的是2013年小企业会计准则

朴老师 解答

2022-07-12 15:22

这个是成本类的

加在成本类科目里面

仙人掌里的刺 追问

2022-07-12 15:30

那在资产负债表哪项体现出来的？

朴老师 解答

2022-07-12 15:35

同学你好
假如工程施工科目余额大于工程结算科目余额,那企业应该用工程施工科目余额减去工程结算科目余额的金额,相应的数据反映出施工企业建造合抄同已完工部分但尚未办理结算的价款总额.其应该作为一项流动资产,通过在资产负债表的存货项目中增设的已完工尚未结算款项目列示. 假如工程结算科目余额大于工程施工科目余额,那企业应该袭用工程结算科目余额减工程施工科目余额后的金额,相应的数据反映出施工企业建造合同未完工部分但已办理了结算的价款总额.其应该作为一项流动负债,通过在资产负债表的预收账款项目中增设的已结算尚未完工工程项目列示.该项目反映的信息能促使施工企业采取有力措施,加快建设进度,以降低企业负债.

仙人掌里的刺 追问

2022-07-12 15:39

我们这里就没有工程施工这一类，情况我也跟你说了为什么要用工程结算科目。所以麻烦指教一下，如果我开票时贷方记得工程结算，还没回款的情况下，应该在资产负债表哪个科目体现出来。

朴老师 解答

2022-07-12 15:44

同学你好
那你就不用这个科目
最开始我说了没有这个科目就不用
直接计入成本费用
然后做收入结转成本
最后结转损益、

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2022-07-12 12:36:41
就是如果你现在没来开票的话，放开发成本后期是需要纳税调增的
2024-08-03 10:37:56
你好，去年的工程款应该是在应收账款里挂账的，当时结算时确认收入和应收款，收到的时候做应收款的减少就可以了。
2020-06-26 10:23:42
你好，这个计入管理费
2019-07-10 09:09:35
您好，如果软件没有自动结转的功能，期间费用，成本结转都需要手动
2019-04-04 12:32:32
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