公司是由一个公司和一个自由人合作开的，刚开始的时候在这个投资公司里领用了好多材料，这个只是双方老板口头协商要开票，那么公司在处理这一块账务的时候是不是没有收到发票最好就先不入账，或者说这个账务要如何处理？之前有说做原材料暂估，那么用的他们的电费，水费，租金是不是都是这样做暂估，等有了发票再红字冲掉按发票做正确的分录？

冰玉 追问

2017-06-02 16:45

水电费租金没有做进项税处理啊?发票到了不是要做进项处理吗？怎么直接附在费用凭证后面呢？

方老师 解答

2017-06-02 16:51

先不做进项，等发票到了，如果是专票的话再确认进项。 
你水电费，租金费用是先付还是拿到发票再支付

冰玉 追问

2017-06-02 16:56

@方老师:是拿到发票后再考虑支付的问题，这个该如何处理呢？

方老师 解答

2017-06-02 17:05

发票也可以放在支付款项的凭证后面做为附件，取得专票的冲减税额部分记入进项。 
实务中一般都是这么操作的。 
你也可以把原来的费用凭证冲减后，再重新做一笔，这样会导致当月费用不均衡，费用偏小。

冰玉 追问

2017-06-02 17:10

“发票也可以放在支付款项的凭证后面做为附件，取得专票的冲减税额部分记入进项。 
实务中一般都是这么操作的。”老师能具体说下分录是如何的吗？从开始的为取得发票到后面取得发票。谢谢

方老师 解答

2017-06-02 17:12

借管理费用 贷其他应付款 
取得专票 
借其他应付款 应交税费-增值税-进项税额 管理费用（进项部分）负数 贷银行存款