个税如何计提，如何缴纳？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-06-07 12:49

您好，请参考
1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应收款——社保(个人部分)

贷：银行存款或现金

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款或现金

你好！你要补充计提，然后缴纳。

2020-04-15 17:08:54

你多计提的用原来计提的分录负数金额就好，不过，个税是不用计提的，又不是你企业负担的，干嘛计提？这不你出现问题了吧。

2019-08-17 08:24:09

你好，当月计提，次月缴纳的

2017-03-29 10:02:42

你好到时发放工资你做借应付职工薪酬-工资贷应交税费-应交个人所得税缴纳个税：借应交税费-应交个人所得税贷银行存款

2020-07-31 11:16:26

一、计提：借：管理费用等贷：应付职工薪酬-工资二、个税计算方法您参考一下：个人取得全年一次性奖金等应纳个人所得税的计算（分步法）　　（1）一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。　　（2）纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。　　（3）计算步骤：分步法　　一个前置工作：比较当月工资薪金所得和税法规定的费用扣除额，①高于：分步法计算；②低于：全年一次性奖金减除二者差额后的余额后分步法计算。　　分步法：　　1.找税率：前置后的数额，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。　　2.算税额：前置后的数额，按上述第1步确定的适用税率和速算扣除数计算征税。　　【注意】　　1.在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。　　2.雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。　　【典型例题】取得全年一次性奖金收入20000元。情况1：当月工资：5000元；情况2：当月工资3000。　　情况1：每月奖金＝20000/12＝1666.67（元），适用的税率为10%，速算扣数105。　　一次性奖金应纳个人所得税＝20000×10%－105＝1895（元）　　情况2：每月奖金＝[20000－（3500－3000）]/12＝1625（元），适用的税率为10%，速算扣数105。　　一次性奖金应纳个人所得税＝（20000－500）×10%－105＝1845（元）

2018-03-29 11:26:47