老师，请问外贸出口企业，提供国内咨询服务算内销吗，算的话，取得的经营性费用专票，可以进项抵扣吗

可靠的乐曲 追问

2022-08-08 18:17

老师，那就是公司取得的国内运输发票，报关票，还有办公类发票，只要是进项专票的，都可以进项抵扣对吧，那我这边的进行大于销项，后面是不是可以申请退税

星河老师 解答

2022-08-08 19:05

同学，
对的，用于免抵退税、生产经营的进项税发票都可以抵扣。
这里有一种情况，如果仅用于出口免税的情况下呢，这种进项税是不可以抵扣的。或者是抵扣了之后要进行免税部分的进项税额转出。

可靠的乐曲 追问

2022-08-08 19:49

老师，那就是提供国内运输服务的话，可以算混合销售了，不仅是出口免税业务，所以进项税可以抵扣，大于进项税的话，也可以申请退税对吧

可靠的乐曲 追问

2022-08-08 20:12

那不是每个月有内销的，进项发票不同月也能抵扣认证吧

星河老师 解答

2022-08-08 20:37

同学，
对的，扣发票是不区分月份的，只要有进项，进项大于销项的部分，也就是先抵减国内的销项，还有余额的部分是退税的。

星河老师 解答

2022-08-08 20:38

提供国内运输服务，同时提供国际代理运输服务的话，这种是属于不同税率核算，国内运输服务部分要交税，出口国外运运输部分是免税。

可靠的乐曲 追问

2022-08-08 21:57

不对，老师，我打错了，公司是外贸企业，会收到国内运输的专票和报关行的服务票，平时经营性费用支出时，也会收到进项专票，不是说免税收入的话，进项税不能抵扣退税，公司是国内偶尔会发生咨询服务，这样算内销吧，就相当于混合销售，所以国内费用的进项发票是可以抵扣销项的，最后要是进项大于销项，就可以退税，不计较进项销项是否发生在当月，跨月也可以抵扣退税，只要外贸企业不仅只有出口业务，是这样理解，对吧

星河老师 解答

2022-08-08 22:46

同学，
你的理解正确。
1.外贸出口企业可以是混合销售。既有出口免抵退收入，也有国内销售。
2.进项税可以认证抵扣，可以先抵减国内的销项，抵减完后剩下的进项就是退税。