由于2021年合同价格没有谈妥，2021年已按2020年的合同金额计提：借：销售费用-租赁费2596392元 贷：其他应付款2596392元。2022年5月价格谈好，有上涨，但没有签正式合同，对方要求先支付2021年全年的房租：借：销售费用-租赁费328262.48元 其他应付款2596392元 贷：银行存款2924654.48元。2022年7月签租赁合同，期期三年（2021.1.1-2023.12.31），合同期限超过一年，就得入使用权资产、租赁负债。 请问老师2021年的计提，和2022年支付2021年房租，这两笔账怎么调？

英俊的冬瓜 追问

2022-08-14 01:01

2022年5月支付的2021年租金的这笔分录，怎么冲？

陈诗晗老师 解答

2022-08-14 01:07

借，其他应付款
贷，销售费用

英俊的冬瓜 追问

2022-08-14 01:13

假如合同是2021年年初签订的，支接作分录：借：使用权资产-某某房屋      租赁负债-未确认融资费用   贷：租赁负债-租赁付款额    支付房租时：   借：租赁负债-租赁付款额    贷：银行存款。   问题：还是不太明白，5月份支付的怎么冲？

陈诗晗老师 解答

2022-08-14 10:28

支付时
借，租赁负债，租金
贷，银行存款
借，财务费用
贷，租金负债，融资费用

英俊的冬瓜 追问

2022-08-14 10:33

老师你好，支付的分录我明白，就是冲去年计提，和今年5月按旧准则支付的分录不会，不明白？

陈诗晗老师 解答

2022-08-14 11:00

冲，就是把你去年的分录用相反分录冲掉。
销售费用，用以前年度损益调整科目代替处理。