我是政府会计,请问我单位发工资时是零余额发应发工资,社保部分基本户代发后零余额归垫付。按照案例,应发工资128200元,应扣个人社保12230、年金4892、公积金14676、个税27.36。假设单位社保部分也为12230,合计244460元。这里计提工资、计提社保、发放工资、发放社保的四笔财务会计分录应该怎么做?
小鱼儿
于2022-08-24 14:21 发布 2089次浏览
- 送心意
兆老师
职称: 中级会计师,税务师,注册会计师
2022-08-24 15:34
您好,1、计提工资:借:业务活动费用——工资福利费用 128200,贷:应付职工薪酬——基本工资128200,2、计提单位负担社会保险费:借:业务活动费用——工资福利费用 12230贷:应付职工薪酬——社会保险费12230,3、代扣个人应负担的社会保险费、公积金、个税、年金:借:应付职工薪酬——基本工资 31825.36,贷:应付职工薪酬——社会保险费12230,应付职工薪酬——社会保险费——职业年金 4892,应付职工薪酬——住房公积金 14676,其他应交税费——应交个人所得税 27.36,4、支付工资:借:应付职工薪酬——基本工资 96374.64,贷:零余额账户用款额度96374.64,5、缴纳社保:借:应付职工薪酬——社会保险费24460,贷:零余额账户用款额度24460
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小鱼儿 追问
2022-08-25 09:50