个税汇算清缴1 李女士为独生女，在信息服务公司工作，2021年1-12月每月在信息服务公司取得工资薪金收入25000元，无免税收入；每月缴纳三险一金2000元，家中育有2子，在读小学，选择由李女士一人扣除100%。父母均未满60岁，在南宁工作，目前无房，现租房居住，选择由李女士一人扣除100%。。除此之外没有其他专项附加扣除。另外，4月取得劳务报酬收入30000元，稿酬收入3000元，特许权使用费收入5000元。 1.计算全年工资薪金所得预扣预缴。 2.其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）预扣预缴个人所得税计算。 3.综合所得全年应纳税额的计算。 4.计算应补退税额。

朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

2022-10-14 11:14

您好计算过程如下
1.
（25000*12-2000*12-2*1000*12-1500*12-60000）*20%-16920=17880
2.
劳务报酬预缴个税=30000*（1-20%）*30%-2000=5200
稿酬预缴个税=（3000-800）*（1-30%）*20%=308
特许权使用费个税=5000*（1-20%）*20%=800
3.
（25000*12+30000*（1-20%）+3000*（1-20%）*（1-30%）+5000*（1-20%）-2000*12-2*12*1000-1500*12-60000）*20%-16920=23816
4.
退税=17880+5200+308+800-23816=372