营改增试点实施办法第四十五条第二款明确纳税人租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。请问比如我们把厂房在2022.11月租给了乙公司，在11月收到预收款一年的房租是12万，合同约定租房时间为：2022.12-2023.12月，请问按这个政策，增值税是在11月收到就报还是在12月才报啊？

李霞老师

职称：中级会计师

2022-11-22 15:35

你好，我们也在11月份确定收入就可以了，然后但是一般纳税人的话，12月初申报收入就可以了。

2022-11-22 15:35:04

你好，这个是对纳税义务发生时间的规定，这个就是税法的规定，按规定执行就是了

2016-09-17 12:02:20

同学你好，增值税时点如下 1：一般是2个时间点，第一个时间点是收到预收款的时候，第二个时点是交房的时候所得税纳税时点，一般以交房时间作为所得税纳税义务时点，如果当地税局要求预交的话，还需要预交

2021-10-21 09:06:40

以合同约定时间确认收入，提前收款放到预收款里如果我的回答让您满意，请给予好评，谢谢！

2019-05-11 13:33:21

一、纳税人发生销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产的应税销售行为，先开具增值税发票的，为开具发票的当天。　　（纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的行为，按照国家税务总局的规定使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具不征税发票的情形除外）　　二、纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。　　三、纳税人采取赊销方式销售货物，签订了书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天。　　四、纳税人采取赊销方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。　　五、纳税人采取分期收款方式销售货物，签订了书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天。　　六、纳税人采取分期收款方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。　　七、纳税人采取预收货款方式销售货物（特定货物除外），为货物发出的当天。　　八、纳税人采取预收货款方式，生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等特定货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。　　九、纳税人委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

2019-07-24 21:12:07

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