价值不超过5000元的固定资产，按照税法规定一次性在当期税前扣除的。 是不是指账上按照正常折旧，然后在季度申报企业所得税（预缴）的时候进行一次性扣除吗？也就调减。那年度做汇算清缴的时候，这个固定资产的折旧需要调增吗？

小谢 追问

2017-07-11 11:04

@邹老师:我账上是按照每个月正常折旧的，但是不是说税法上可以一次性扣除吗？这里不是有个差异吗？还有税法上所谓的一次性扣除，有没有包括残值在里面的呢？还是扣除残值之后的净值？

邹老师 解答

2017-07-11 11:04

你好，税法上是说可以，但是不是必须 
包括残值

小谢 追问

2017-07-11 11:13

@邹老师:是不是我账上正常折旧的话，那我进行企业所得税季度预缴申报的时候，需要填一个“固定资产加速折旧(扣除)明细表”进行企业所得税调减呢？我的理解是，税法上说可以一次性扣除，但是我账上是正常折旧，那是不是中间产生的差异要填这个表呢？

邹老师 解答

2017-07-11 11:14

你好，你账上是正常折旧，就不能适用这个加速折旧规定的

小谢 追问

2017-07-11 11:23

@邹老师:不是加速折旧呀，我这种不是适合低于5000元的固定资产的那种一次性扣除吗？

邹老师 解答

2017-07-11 11:24

你好，你想运用这个政策，你账上也需要加速折旧，而不是正常折旧