假定 甲 企业 与 居民 企业 二 零 二 一 年 金融 业务 如下 一 取得 销售 收入 两 千 五 百 万 元 二 销售 成本 一 千 一 百 万 元 发生 销售 费用 六 百 七 十 万 元 其中 广告费 和 业务 宣传费 共 ¥4,500,000管理费用¥4,800,000其中业务招待费¥100,000财务费用¥600,000是税金及附加¥400,000.5营业外收入¥700,000营业外支出¥500,000含通过公益性，社会团体向贫困山区捐款¥300,000支付税那收入那金¥600计入成本费用中的石化工资总额为¥2,000,000支出 福利 职工 福利费 三 十 一 万 元 跛脚 职工 工会 经费 五 万 元 职工 教育 经费 七 万 元 预计 是 二 零 二 一 年度 会计 利润 总额 二 计算， 广告费 和 业务 宣传费 的 扣除 限额， 并 进行 纳税 调整三计算业务招待费的扣除限额，并缴纳税调整计算，争执捐赠的扣除限额，并进行捐赠支出和税收滞纳金的纳税调整或计算，上线就会到扣除限额，并进行纳税，调整六计算甲企业2021年度企业所得税应纳税额

某公司为查账征收纳税人，2020年经营情况如下：全年营业收入为1500万元；营业成本为700万元；税金及附加为40万元；销售费用为200万元，其中含业务招待费为17.5万元；管理费用为100万元；财务费用为30万元；营业外收入为50万元；营业外支出为20万元，其中税收滞纳金为10万元；投资收益为2万元，全部为购买国债 -1获得的利息收入。请计算该公司本年度应纳企业所得税额(税率为25%)。

答： 首先计算会计利润： 会计利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用%2B营业外收入-营业外支出%2B投资收益=1500-700-40-200-100-30%2B50-20%2B2=462（万元） 调整项目： 业务招待费扣除限额：1500×5‰=7.5（万元），17.5×60%=10.5（万元），取较小值 7.5 万元，业务招待费应调增 17.5-7.5=10（万元）。 税收滞纳金不得在税前扣除，应调增 10 万元。 国债利息收入免税，应调减 2 万元。 应纳税所得额=会计利润%2B调整增加额-调整减少额=462%2B10%2B10-2=480（万元） 应纳企业所得税额=应纳税所得额×税率=480×25%=120（万元）。

假定 甲 企业 与 居民 企业 二 零 二 一 年 金融 业务 如下 一 取得 销售 收入 两 千 五 百 万 元 二 销售 成本 一 千 一 百 万 元 发生 销售 费用 六 百 七 十 万 元 其中 广告费 和 业务 宣传费 共 ¥4,500,000管理费用¥4,800,000其中业务招待费¥100,000财务费用¥600,000是税金及附加¥400,000.5营业外收入¥700,000营业外支出¥500,000含通过公益性，社会团体向贫困山区捐款¥300,000支付税那收入那金¥600计入成本费用中的石化工资总额为¥2,000,000支出 福利 职工 福利费 三 十 一 万 元 跛脚 职工 工会 经费 五 万 元 职工 教育 经费 七 万 元 预计 是 二 零 二 一 年度 会计 利润 总额 二 计算， 广告费 和 业务 宣传费 的 扣除 限额， 并 进行 纳税 调整三计算业务招待费的扣除限额，并缴纳税调整计算，争执捐赠的扣除限额，并进行捐赠支出和税收滞纳金的纳税调整或计算，上线就会到扣除限额，并进行纳税，调整六计算甲企业2021年度企业所得税应纳税额

答： 你好同学，稍等一下，老师正在计算。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

某企业为居民企业，2019年经营业务如下：（1）取得销售收入3000万元。（2）发生销售成本1400万元（3）发生销售费用670万元（其中广告费460万）；管理费用500万元（其中业务招待费15万元），财务费用60万元。（4）销售税金160万（含增值税120万）。（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠30万元，支付税收滞纳金2万元）。要求：计算该企业2019年度实际应缴纳的企业所得税税额。

答： 您好，解答思路如下： 利润总额=3000-1400-670-500-60-（160-120）%2B80-50=360万元 调整明细如下： 广告费扣除限额=3000*15%=450万元＜460万元，应调增10万元 业务招待费扣除限额=15*60%=9万元，3000*0.5%=15万元，取较小值，应调增6万元 税收滞纳金不得税前扣除，应调增2万元 应纳税所得额=360%2B10%2B6%2B2=378万元 该企业2019年度实际应缴纳的企业所得税税额=378*25%=94.5万元