甲公司2018年1月1日购入面值为1000万元，年利率为4%的A债券。取得时支付价款1040 万元(含已到付息期但尚末领取的债券利息40 万元),另支付交易费用5万元,甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产。2018年1月5日,收到购买时价款中所含的利息40万元。 9 2018年12月 31日,A债券的公允价值为1060万元。2019年1月5日,收到A债券2018年度的利息40万元。2019年4月20日,甲公司出售A债券售价为1080万元。甲公司从购入至出售A债券累计确认的投资收益的金额为万元。

吴卫东老师 解答

2022-12-18 20:38

2018年1月1日
借：交易性金融资产-成本 1000
         应收利息  40
          投资收益 5
          贷：银行存款 1045
1月5日
借：银行存款 40
        贷：应收利息  40
18年12月31日
借：交易性金融资产-公允价值  80
        贷：公允价值变动损益  80
19年1月5日
借：银行存款 40
        贷：投资收益  40
4月20日
借：银行存款 1080
        贷：交易性金融资产-成本  1000
                                           -公允价值变动损益    80