甲公司2021年1月1日，以102万元购入某公司当日发行的三年期公司债券，该公司债券的面值为100万元，票面年利率5%，利息每年年末支付，本金到期支付。另支付手续费1万元，甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同，现金流量特征，将该公司债券划分为以摊余成本计量的金融资产，该债券实际年利率为4.26%，编制甲公司该投资的相关会计分录以及计算该投资2021年1月1日及各年末的摊余成本

悠然老师01

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

2022-12-22 20:42

学员你好，分录如下
借*债权投资-成本100
债权投资-利息调整3贷*银行存款103
2021年1月1日的摊余成本103
2021年年末=103+103*0.0426-100*0.05=102.3878
2022年年末=21年末+21年末*0.0426-100*0.05
以此类推

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