图是2016年处置固定资产的会计处理，现在要求把简易征收调成17％的税率，现在会计上如何更改这笔业务？

微笑 吕家传膏药代理 追问

2017-07-27 19:00

@方老师:我现在的销项税是726.5元，两者之间差计入哪个科目？

方老师 解答

2017-07-27 19:03

差额记入固定资产清理 ，原来你是借固定资产清理 贷应交税费 
等于固定资产清理借方金额增加。

微笑 吕家传膏药代理 追问

2017-07-27 19:07

@方老师:最后固定资产清理是不是转营业外支出，还是以前年度损益调整？是不是也涉及所得税调整，若涉及如何调整

方老师 解答

2017-07-27 19:31

16年的要用以前年度损益调整。 
借以年年度损益调整 应交税费-简易征收 贷应交税费-增-销项税额  
借未分配利润 贷以前年度损益调整

微笑 吕家传膏药代理 追问

2017-07-27 19:34

@方老师:所得税如何处理

方老师 解答

2017-07-27 19:39

现在已经过了所得税的清缴期了，要做为16年的费用进行扣除的话需要经过税务机关审批后才可以扣除。