公司于2017年5月申报的2016年企业所得税年报与财务报表不一致，财务报表中盈利130164.26元，年报中亏损240035.74元，原因是其中有370200元的差额，这个37万多是我们做项目财政补贴收入，本来是要填专项资金的表格进行纳税调整的，但是当时申报年报的时候填不了那个表，税务就让我把这个金额填到营业外支出去了，现在税务又说我们的财务报表和年报不一致，让我把报表调一下，那我要怎么调呢？

小笔芯 追问

2017-08-16 10:34

我的利润表里是有这笔补贴收入的，我做在营业外收入里了，本来这笔收入是不征税的，但是申报年报表的时候填不了不征税收入那张表，就把这个数填到营业外支出里了，现在税务说要我把财务报表和年报调整一致 
我怎么调呢？

方亮老师 解答

2017-08-16 11:40

1、一般企业成本支出明细表的营业外支出项目不用填写370200元。 
2、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）营业外收入填写370200元。 
3、专项用途财政性资金纳税调整明细表第6行2、3、4列填写370200元。 
4、纳税调整项目明细表第9行第4列填写370200元。

小笔芯 追问

2017-08-16 14:13

可是年报已经报了，现在税务比对出来了，要我写一个情况 说明然后把报表改了，我是不是应该不要改报表，就直接把年报改了打印纸质的出来给他，然后写一个情况说明？

方亮老师 解答

2017-08-16 14:39

正确做法是做补充申报，企业基础信息表里面选择补充申报即可，然后提交一份说明给当地的税务部门。

小笔芯 追问

2017-08-16 15:01

@李方亮老师:补充申报不了了？税务现在叫我快点改好报表送过去，我把去年12月的报表改了的话那我今年的报表期初数就对不上了，我要怎么做？会不会有什么影响，我们老板说不要改，可是不改税务这边又过不了

方亮老师 解答

2017-08-16 15:15

1、按照税务部门的要求办理即可。 
2、财务报表不用更改，更改的是申报表，所以不影响期初数的，更改没有影响的。