计提社保是不是只需要计提企业承担的部分，借管理费用贷应付职工薪酬。

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2017-08-25 09:48

你好！个人部分也要做的。
1.分配工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款

obsess 追问

2017-08-25 09:58

老师你发的分录里个人承担的社保和个税一样都是代扣代缴处理的，会计上这样也是叫计提吗？

宋生老师解答

2017-08-25 10:05

你好!先做分录，然后再上交，这样的都是属于计提

obsess 追问

2017-08-25 10:12

老师，那公司5月份账上就扣了个税，15号发了工资才做的工资分录，那这样是属于什么

obsess 追问

2017-08-25 10:13

@宋老师:老师是5号就扣了个税，打错字了

宋生老师解答

2017-08-25 10:15

你好！如果你5号就扣了个税，就应该借其他应收款-员工贷应交税费-应交个人所得税
然后扣缴的时候，借应交税费-应交个人所得税贷银行存款
然后发工资的时候借应付职工薪酬贷其他应收款现金等

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