销售使用过的固定资产（未抵扣的），可按简易征收增值税，比如销售固定资产取得货款1000元，增值税：1000/1.03*0.02=19.42元。那么在开票系统中的税率怎么确定呢？开票系统中的税率真怎么选择呢？开票系统能自动计算这种情况的增值税吗？

651356 追问

2017-08-27 09:40

发票是按3%开的。减免的1%是在进行增值税申报时在申报表中填的吗？还有就是这个账务处理是怎么做的？请老师讲一下。

李爱文老师 解答

2017-08-27 09:49

一、减免1%的是在进行增值税申报时填减免。 
二、账务处理 
1、按发票做收入 
借：应收账款（或库存现金、或银行存款）   103 
贷：主营业务收入   100 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）   3 
2、同时结转销售成本 
借：主营业务成本 
借：累计折旧 
贷：固定资产 
3、减免增值税 
借：应交税费——应交增值税（减免税费）  1 
贷：营业外收入——减免税费   1

651356 追问

2017-08-27 09:53

@李爱文老师:李老师！还请教你一下。象销售使用过的固定资产，享受增值税减免政策。那么需要向税局提供什么资料或者申请之类的吗？

李爱文老师 解答

2017-08-27 10:03

直接在增值税申报表中填写减免资料，就行了。