税务检查对16年增值税发票税额进行纳税调整，补交了增值税及滞纳金，怎么做会计科目？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-09-05 14:39

借：原材料等科目贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷；应交税费-未交增值税
借；应交税费-未交增值税营业外支出贷；银行存款

碧玉追问

2017-09-05 14:45

滞纳金做营业外支出对17年底的汇算清缴有没有影响？

邹老师解答

2017-09-05 14:46

你好，有影响，不得扣除的

碧玉追问

2017-09-05 14:46

@邹老师:只能做营业外支出是吗

邹老师解答

2017-09-05 14:49

你好，是的，滞纳金是计入营业外支出的

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