医院免税收入所得是含税还是不含税

FengQian 追问

2017-09-20 14:55

例如我收病人100元的收入。借：现金100 贷:主营业务收入100 这100元是不含税收入对嘛

邹老师 解答

2017-09-20 15:02

你好，100是含税的，需要换算成不含税收入  100/（1+税率）

FengQian 追问

2017-09-20 15:25

换算成不含税收入是94.34。增值税申报表都填写的是不含税收入。做会计报表时收入是100。那申报表上的收入和利润表上的主营业务收入不是对不上。

邹老师 解答

2017-09-20 15:27

你好，会计上做报表的收入也是94.34，而不是100的

FengQian 追问

2017-09-20 16:18

@邹老师:借：现金 100 货：主营业务收入94.34 贷：应交税费－应交增值税5.66这样吗？那这5.66是免税我该怎样处理呢？

邹老师 解答

2017-09-20 16:19

你好，转为营业外收入 
借；应交税费-应交增值税  贷；营业外收入