小微企业，季9万内免增值税，之前一直没超过，现在7，8，9，应交税费 - 应交增值税 - 应交税金 科目的贷方是8286.34，那我9月份应该做什么会计分录

风铃 追问

2017-10-09 16:26

之前有买金税盘免的增税330，那8286.34应该减330的数，这个数的百分之7来算城建税吧

风铃 追问

2017-10-09 20:35

减330的增税、报税时填在哪

王雁鸣老师 解答

2017-10-08 23:45

您好，分录，借：应交税费 - 应交增值税 - 应交税金，8286.34，贷：营业外收入－政府补助，8286.34

风铃 追问

2017-10-08 23:49

7,8,9月的主营业务收入是27万多，超过免税了，所以这个第三季度要缴纳增值税，应交税费 - 应交增值税 - 应交税金 科目的贷方是8286.34

王雁鸣老师 解答

2017-10-09 00:43

您好，不好意思，我没有仔细算，9月底增值税就不用做其他分录了。再计提一下城建税即可，借，税金及附加，贷，应交税费-应交城建税。

王雁鸣老师 解答

2017-10-09 09:19

您好，城建税不免，10月分录，借；应交税费-应交增值税，8286.34 ，贷：现金或者银行存款，8286.34 。借：应交税费-应交城建税，贷：现金或者银行存款。

王雁鸣老师 解答

2017-10-09 16:39

您好，是的。

王雁鸣老师 解答

2017-10-09 20:52

您好，《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）第五条规定，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报： 
  增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏‘应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 
  小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏‘本期应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。