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已经认证的增值税专用发票作废如何处理？
搞怪的啤酒
于2023-02-20 23:51 发布 1023次浏览
- 送心意
999
职称： 注册会计师
2023-02-20 23:56
已经认证的增值税专用发票作废，处理方式主要有以下几种：
1、作废发票必须办理注销登记，发票上的内容与真实情况不符时，必须开具变更登记表并办理登记变更。
2、作废发票后，应当由购方承担销售方损失的责任，并根据有关规定支付税款。
3、作废的发票必须当场开具注销登记证明，以及随时准备协助税务机关进行查核。
4、作废发票上的信息应当即刻交付税务部门，并形成报废确认函，并在有关发票所属的季度终结后报送到有关税务机关。
5、作废发票若有可能被泄露，则销售方应及时向税务机关报告，严格遵守税收管理法规。
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已经认证的增值税专用发票作废，处理方式主要有以下几种：
1、作废发票必须办理注销登记，发票上的内容与真实情况不符时，必须开具变更登记表并办理登记变更。
2、作废发票后，应当由购方承担销售方损失的责任，并根据有关规定支付税款。
3、作废的发票必须当场开具注销登记证明，以及随时准备协助税务机关进行查核。
4、作废发票上的信息应当即刻交付税务部门，并形成报废确认函，并在有关发票所属的季度终结后报送到有关税务机关。
5、作废发票若有可能被泄露，则销售方应及时向税务机关报告，严格遵守税收管理法规。
2023-02-20 23:56:27
一、购货方已将发票认证，信息已上传，无法删除，而对方已将发票作废，稽核系统将出现比对不符，税务总局将肯定会通过《增值税抵扣凭证审核检查管理系统》下发核查信息给购货方的主管税务机关，要求核实原因的。
二、购货方已将发票抵扣进项税额的处理 接到系统下发的比对异常协查信息后，如果购货方已将该发票申报抵扣，按规定，其主管税务机关应通过《增值税抵扣凭证审核检查管理系统》向销售方主管税务机关发出协查信息。
销售方主管税务机关到销售方企业实地核实发票作废原因以及抄报税情况，并通过系统回函给购货方主管税务机关。
2017-06-08 19:56:24
在增值税申报表填写进项转出
2019-04-29 15:13:11
你好，借应交税费－－应交增值税（进项税额转出），贷应交税费－－待抵扣进项税，
2020-11-05 11:15:25
您好，红字发票开具
（一）一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票（以下统称专用发票）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，暂按以下方法处理：
1.专用发票已交付购买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》（以下统称《信息表》，详见附件1、附件2）。《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证（所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外）。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证；经认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”，以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的，购买方不列入进项税额，不作进项税额转出，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的，销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》。
2.主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
3.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
4.纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
5.已使用增值税税控系统的一般纳税人，在纳入升级版之前暂可继续使用《开具红字增值税专用发票申请单》。
（二）税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。
（三）纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。
2017-07-25 21:41:11
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