公司免抵退税款会计分录怎么做？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-10-19 13:51

借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）
  （按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账）
  应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
  （金额等于免抵税额）
  贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
    （金额等于免抵退税额）

小涛追问

2017-10-19 13:56

那多余的进项额呢？我该怎么处理呢老师

邹老师解答

2017-10-19 13:57

你好，多余的结转以后抵扣，不需要特地做分录

小涛追问

2017-10-19 13:59

@邹老师:一直挂账上吗？不要转出到其他科目吗？这样结余数额比较大

邹老师解答

2017-10-19 14:00

你好，不需要的，挂账就可以了

小涛追问

2017-10-19 14:01

@邹老师:好的，谢谢!

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