视同销售的分录怎么做？ 申报表怎么填？

老王老师 解答

2017-11-04 18:47

您好，视同销售如下处理账务。申报表按视同销售额和税金填写。
（1）货物交付他人代销；
（委托方的处理，视同买断方式下一般在发出商品时确认收入；收取手续费方式下在收到受托方开来的代销清单时确认收入）
（2）销售代销货物；
（受托方的处理，按收取的手续费确认收入）
（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（不确认收入）
（4）将自产、委托加工的货物用于非应税项目；
借：在建工程
   贷：库存商品
      应交税费—应交增值税 （销项税额）
（5）将自产、委托加工或购买的货物用于投资；
借：长期股权投资
   贷：主营业务收入/其他业务收入
      应交税费—应交增值税 （销项税额）
（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；
借：应付股利
   贷：主营业务收入
      应交税费—应交增值税 （销项税额）
（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；
借：应付职工薪酬
   贷：主营业务收入
      应交税费—应交增值税（销项税额）
【《企业会计准则讲解》应付职工薪酬处，“企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同”】
（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
借：营业外支出
 贷：库存商品
      应交税费—应交增值税（销项税额）
提示：以上8种情况中，第（3）、（4）、（8）种情况不确认收入，其他的情况都要确认收入。

老王老师 解答

2017-11-04 18:50

您好，免租客房租不做分录。

空山清雨 追问

2017-11-04 18:51

@王老师:但是要交税吗？

老王老师 解答

2017-11-04 20:31

您好，是的，要交房产税的，按房产原值计算交房产税。