增值税计提是根据发票金额的，但是收到缴纳完税凭证的时候多了0.01元怎么操作呢？缴款也多了0.01呀

小灵儿 追问

2017-11-14 16:59

老师，例如：主营业务收入是466161.17，增值税开始根据发票计提的是13984.83，银行收到的款也是480146元，后收到银行回单完税凭证增值税税款是13984.84元，根据回单我做的缴纳增值税分录是：借：应交税费-未交增值税13984.84  贷：银行存款 13984.84元，做完后才知道相差0.01元，补做这个分录对么，借：应交税费-增值税（转出未交增值税）0.01  贷：应交增值税-未交增值税0.01，之前学堂老师跟我说的，可是应交税费-增值税（转出未交增值税）就不平了

邹老师 解答

2017-11-14 17:02

你好，在你之前分录的基础上 
 借；库存现金等科目 贷；应交增值税-未交增值税0.01 
借；应交增值税-未交增值税0.01  贷；银行存款 
做这个分录

小灵儿 追问

2017-11-14 17:16

可是有一点有疑惑我开始做的分录是，借：应收账款480146贷：主营业务收入466161.17 应交税费—未交增值税13984.83

邹老师 解答

2017-11-14 17:17

你好，差额税款通过库存现金科目来调整

小灵儿 追问

2017-11-14 17:20

用库存现金了，那库存现金不就有余额了？

邹老师 解答

2017-11-14 17:22

你好，你最终可以转到营业外支出核算