我公司为一家房地产开发企业，公司目前处于预售阶段，2018年9月交付一期房屋，目前账务处理上没有确认收入。请问，目前阶段，企业需要预交企业所得税，要不要计提所得税费用？

江湖小虾 追问

2017-11-21 08:52

老师，你好！2018年9月交付时，账务处理上要确认收入，此时是否需要计提所得税费用呢？

邹老师 解答

2017-11-21 08:53

你好，不需要做计提，缴纳了只需要做预交所得税分录

江湖小虾 追问

2017-11-21 10:52

老师，你好！在房屋交付使用，确认收入后，如果利润总额为正数的情况下，按理论来说是需要计提所得税费用的。假定利润表中利润总额1000万，交纳所得税250万，如果不计提的话，所得税费用这一栏为0，净利润＝利润总额-所得税费用＝1000万，如果计提了就是1000-250＝750万，虽然对于税务局来说，税款交纳不会有问题，因为在所得税汇算清缴时，交过的所得税会自动出现在系统中相应的表格里，但对利润表还是有影响的。麻烦老师指点一下

邹老师 解答

2017-11-21 10:53

你好，你需要根据你利润表的利润做 计提分录 
但是不是针对这个预交的所得税做计提，这个需要区分 开来的

江湖小虾 追问

2017-11-21 11:17

老师，你好！你的意思是在预收款阶段，没有确认收入的情况下，不用做计提所得税费用分录，只需要做缴纳所得税的分录。等到确认收入后，看利润表的利润总额是正数还是负数，如果为正的话，再做计提所得税费用是吗？

邹老师 解答

2017-11-21 11:19

你好，是的，就是这个意思