我公司是混凝土外加生产与销售企业，一般纳税人，17%税率，收到一份混凝土专票，混凝土用于产部厂房地坪建设，这部分做账在建工程对吗，这个进项税额能全额一次性抵扣吗

方亮老师

职称：税务师,会计师

2017-12-03 23:40

对的。不能一次抵扣，需要分期抵扣。

心语馨竹追问

2017-12-03 23:49

老师，谢谢您。那请问您具体怎么做，分几次第一次做这样的账务，请您指导

方亮老师解答

2017-12-04 08:33

1、第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
2、支付款项时：
借：在建工程
借：应交税费-应交增值税-进项税额（60%部分的进项税额）
借：应交税费-待抵扣进项税额（40%部分的进项税额）
贷：银行存款
次年抵扣时：
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应交税费-待抵扣进项税额

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