我公司是施工企业，11月开了发票，现在工程款还没来，那我11月做账的时候，分录可以这样做么？借:应收账款 贷:工程结算 应交税费-应交增值税

兮mm。 追问

2017-12-14 11:25

不需要进主营业务收入吗？

伍老师 解答

2017-12-14 12:07

据完工百分比法确认收入

兮mm。 追问

2017-12-14 12:11

这个已经完工了，之前没按百分比，我是想着按开票额确认收入的。我有纠结的地方是，不是说开票就要确认收入吗？我之前也没没按完工比确认收入，那这个贷方到底该进什么科目？

伍老师 解答

2017-12-14 12:40

开票确认收入是为了税务处理起来简便，但是其实是不符合会计准则的 
之前没确认收入的话，那你肯定是要确认收入的 
借：工程施工-合同毛利 
  贷：主营业务收入 
借：应收账款 
  贷：工程结算 
         应交税费-应交增值税（增值税额）

兮mm。 追问

2017-12-14 13:00

确认收入了就要结算成本吗？到11月我公司的成本票还只有一部分，还有一部分票都还没来。按已有的一部分结转成本的话，那毛利很高啊~这种情况怎么处理？