举个例子计提工资，发放工资，计提社保，发放社保的数据和分录？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-12-20 08:33

举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500
月头缴纳时会计分录为：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
    其他应收款--社会保险费（个人部分）279
贷：银行存款 995
月底计提会计分录为：
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716
   贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500
贷；应付职工薪酬-工资3500
个人部分从工资中扣回时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500
  贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279
  应交税费--应交个人所得税 0
  库存现金/银行存款（实发数）3221

时光飞逝岁月如梭追问

2017-12-20 08:38

老师问一下计提工资是不是指的是计提工资总额？还是扣除社保部分？

时光飞逝岁月如梭追问

2017-12-20 08:39

计提社保是不是就计提单位社保部分？个人社保不用计提？

邹老师解答

2017-12-20 08:39

你好，是工资总额

时光飞逝岁月如梭追问

2017-12-20 08:52

老师问一下计提社保就计提单位部分吗，个人部分要不要计提？

邹老师解答

2017-12-20 08:52

你好，单位，个人部分都需要计提的

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