老师，一般纳税人月末要结转进项税额和销项税额？

易老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2023-05-26 12:15

同学您好，不一定，如进项10万 >销项3万，不需记账，如进项3万 <销项10万,则应交7万，转出未交增值7万即可1、计提时：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)7
贷：应交税费-未交增值税7

2、下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税7
贷：银行存款7

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