一般纳税人进项税额和销项税额如何记账，进项税额如何转出？

刘艳红老师

职称：中级会计师

2025-02-23 14:38

结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
结转未交增值税：如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额：
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税

蔺茹追问

2025-02-23 14:44

进项如果大于销项税额如何结转

刘艳红老师解答

2025-02-23 14:45

这个不用做分录，留底抵税

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