2005年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用期5年无残值。企业会计采用双倍余额递减法计提折旧税法，只允许采用直线法计提折旧，假定影响期内该企业每年的利润总额均为100万元，无其他纳税调整事项适用税率为33%，2008起适用税率调整为25%。要求:采用资产负债表，债务法进行所得税会计处理。

罗雯老师

职称：中级会计师

2023-07-04 21:44

因为采用双倍余额递减法计提折旧，折旧率为50%，2017年应计提折旧为200×50%×2=200，税前扣除额200-200×25%=150，递延所得税负债余额150-200=12

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