计提工资社保公积金和发放怎么做会计分录呢？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2018-01-03 22:31

您好，1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金

计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的）贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的）发工资借应付职工薪酬-工资贷其他应付款/其他应收款（个人负担的）应交税费-个税银行存款缴纳社保借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的）其他应收款/其他应付款（个人负担的）贷银行存款

2021-05-25 11:40:28

你好，借：应付职工薪酬贷：其他应付款-社保，公积金应付账款-XX工资

2019-07-11 11:33:12

1、计提工资借：管理费用销售费用生产成本贷：应付职工薪酬 2、计提税金等借：应付职工薪酬贷：其他应付款-社会保险个人部分等应交税费-代扣代缴个人所得税 3、支付工资及税金等借：其他应付款-社会保险个人部分等应交税费-代扣代缴个人所得税应付职工薪酬贷：银行存款或现金

2018-03-27 13:00:24

后面的三行是实际发放工资时代扣的个人承担的社保和个税。计提工资就是借管理费用贷应付职工薪酬——工资

2018-02-02 11:07:46

举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为：借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为：借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为：借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款（实发数）3221 公积金的与社保是类似的

2017-01-14 15:47:03

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