外购用于集体福利这一题题干（2），为啥计算进项税额的时候只是没有处理，而不是要扣除0.65？是因为当期发票还没抵扣么？ 如果是领用外购已抵扣过进项的用于集体福利就要在本期进项税额中扣除是吗

wu老师 解答

2023-07-06 18:02

一张是增值税主表，一张是进项税明细表。实务中我们会把收到票认证，所以就会进到明细表的进项税额中，然后会手工填写进项税转出的金额。因为你收到的专票一直不认证勾选，那就一直在你的数据库里面，税务局会认为公司是有什么问题才针对专票一直不认证，所以实务都是先认证，属于集体福利的再转出。