3月份收到22年开的免税发票，3月红冲了免税发票，重新开了1%的普通发票，调整后出现了税额差，这怎么做会计分录，如何申报增值税

999

职称：注册会计师

2023-07-19 14:28

首先，对于免税发票的红冲，会计分录应该是：借：应交税费-增值税，贷：主营业务收入。然后，对于重新开的1%的普通发票，会计分录应该是：借：应收账款或者预收账款，贷：主营业务收入，贷：应交税费-增值税。这样就可以解决税额差的问题。

务实的月光追问

2023-07-19 14:28

明白了，那我想问一下，如果我在3月份红冲了免税发票，但是在4月份才重新开的1%的普通发票，这种情况下我应该怎么做会计分录和申报增值税呢？

999 解答

2023-07-19 14:28

对于这种情况，会计分录的处理方式是一样的。只是时间点不同，3月份你需要做免税发票的红冲分录，4月份你需要做1%的普通发票的分录。

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