送心意

老王老师

职称,中级会计师

2018-01-11 22:35

您好,双方开发票吗?如果不开的话,收到一方,借;现金,贷:应收账款。支付一方,借;预付账款,贷:现金。如果收到方给付款方开发票的话,收到方,借;现金,贷;其他业务收入,应交税费-应交增值税。支付方,借;销售费用-服务费,贷:现金。如果支付方开红字销售发票,收到方,借;现金,借:主营业务成本,负数。支付方,贷;主营业务收入,负数 ,贷;现金。

老王老师 解答

2018-01-11 22:56

您好,更正一下,如果收到方给付款方开发票的话,收到方,借;现金,贷;其他业务收入,应交税费-应交增值税-销项。支付方,借;销售费用-服务费,应交税费-应交增值税-进项(一般纳税人取得增值税专用发票,否则无此分录),贷:现金。如果支付方开红字销售发票,收到方,借;现金,借:主营业务成本,负数,应交税费-应交增值税-进项转出(一般纳税人取得增值税专用发票,否则无此分录)。支付方,贷;主营业务收入,负数 ,应交税费-应交增值税,负数,贷;现金。

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