1.甲制药企业是一家国内上市公司,为增加产能扩大市场份额,公司拟新建一个生产基地。现初步确定A、B两个具有可实施性的方案,但公司仅会选择其中一种方案。已知甲公司适用的所得税税率为25%。相关资料如下:资料一:(1)方案A无建设期,需要在期初一次性投入2000万元。项目的生命周期预计为5年,预计每年将稳定产生收入3000万元(公司采用现销策略),每年的付现成本为2000万元。此外,预计第一年年初需要投入营运资金400万元,以后每年初增加10万元营运资金。项目结束后,预计变现价值为200万元。税法规定该项目采用直线折旧法计提折旧,残值率为0。 算净现值的时候答案中有个折旧抵税营运期，每年100这个怎么算出来的按照如上题目

1.甲制药企业是一家国内上市公司,为增加产能扩大市场份额,公司拟新建一个生产基地。现初步确定A、B两个具有可实施性的方案,但公司仅会选择其中一种方案。已知甲公司适用的所得税税率为25%。相关资料如下:资料一:(1)方案A无建设期,需要在期初一次性投入2000万元。项目的生命周期预计为5年,预计每年将稳定产生收入3000万元(公司采用现销策略),每年的付现成本为2000万元。此外,预计第一年年初需要投入营运资金400万元,以后每年初增加10万元营运资金。项目结束后,预计变现价值为200万元。税法规定该项目采用直线折旧法计提折旧,残值率为0。算净现值的时候答案中有个折旧抵税营运期，每年100这个怎么算出来的按照如上题目

答： 你好 每年折旧=2000/5=400 每年折旧抵税=400*25%=100 折旧要按照税法规定的来计算，税法规定残值率为0，所以折旧=2000/5=400

某企业采用年数总和法计提折旧的税法规定，按平均年限法计提折旧的本年税前会计利润为¥3,000,000按平均年限法计提折旧为¥900,000按年数总和法计提折旧为¥1,800,000所得税税率，为25%计算，本月应交所得税款定做会计分录。

答： 你好，同学。 借 所得税费用 300万*25% 贷 递延所得税负债 90万*25% 贷 应交税费 所得税 （300万-90万）*25%

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

"某固定资产账目原值 100 万元，预计净残值为 0，直线法计提折旧。会计上按 4 年计提折旧，税法规定应按5年计提折旧所得税率 25%。假设各年会计利润均为 500万元，作出各年有关所得税的会计分录"

答： 会计上每年按 100 万元计提折旧，税法规定按 5 年计提折旧，所得税率 25%，每年会计利润 500 万元，每年会计分录为： 1. 折旧费用 100 万元 2.所得税费用：5 年期间折旧额×25%= 25 万元。 拓展知识：税法规定折旧费用的期限可能不同于会计上计提折旧的期限，因此，在计算所得税时，应注意折旧所用期限和税率是否符合税法规定。