.东盛机械厂为增值税一般纳税人。2023年4月发生如下经济业务：（1）购进A材料用于应税项目，税控发票注明价款 800 000 元，增值税税额 104 000元（2）购进 B 材料用于应税项目，税控发票注明价款 300 000 元，增值税税额 39 000元（3）销售车床20 台，取得不含税收入 4 000 000 元。（4）销售积压不用的原材料，取得含税收入 11300元。要求:（1）计算当期的销项税额。（2）计算当期可抵扣的进项税额。（3）计算当期应纳的增值税税额。

贾小田老师 解答

2023-09-11 18:38

1、购进材料进项税额104000
2、购进材料进项税额39000
3、销售机床销项税额=4000000*0.13=520000
4、销售材料含税收入11300，销项税额=11300/(1+13%)＊0.13=1300

贾小田老师 解答

2023-09-11 18:40

销项=520000+1300=521300
进项=10400+39000=49400
应纳增值税额=销项-进项