在2014年度12月份时购入一笔固定资产有合同、送货单，发票还没有开回来，当时入账，借：固定资产，应交税费—待抵扣进项税，贷：应付账款，2017年12月份这笔固定资产的发票回来，应该怎样冲减呢？

方亮老师

职称：税务师,会计师

2018-01-20 10:00

1、首先冲销之前编制的分录：
借：应付账款
贷：固定资产
贷：应交税费—待抵扣进项税
2、根据发票重新入账：
借：固定资产
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款

簿荷梨子追问

2018-01-20 10:04

老师，由于是2014年12月购入，2015年1月份已经计提折旧了。现在冲减原来的凭证，不会影响折旧的问题吧？是不是用负数冲减原的凭证呢？

方亮老师解答

2018-01-20 10:06

不影响折旧的。用负数或者编制相反分录都可以的。

精选问题

老师，我们有笔个人借款，当时是直接打到法人个人卡，问

你好，这个公司可以不用做，因为对于公司来说，他都是从法人这里拿到的钱。你都是挂的法人的章，所以公司就是欠法人100万。答
老师，业务招待费超额的挺多的，100多万，然后实际只有问

你好，是的，是必须要调增答
您好老师，我们公司融资租赁了一台设备，小企业会计问

早上好，老师。有个问题，就是最终是付863638元，上面这的分录，最终长期应付款是750000%2b204304.08=954304.08.在那步计算租赁负债的时候15158.22*36=545695.92是跟75万比吗？答
老师我们之前的账是代帐公司做的他用的财务软问

你好，这个没关系的答
老师好!关联公司相互开票会引起什么税务风险？问

你好，主要是税务局会让你们出关联交易的报告，要确认是不是按公允价值来的。答

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