东盛机械厂为增值税一般纳税人。2019 年 4 月发生如下经济业务： （1）购进 A 材料用于应税项目，税控发票注明价款 800 000 元，增值税税额 104 000 元 （2）购进 B 材料用于应税项目，税控发票注明价款 300 000 元，增值税税额 39 000 元 （3）从国外购进隔离工作服用于应税项目，关税完税价格 1 000 000 元，取得了海关 开具的增值税专用缴款书，关税率 20%。 加工费，取得了税务代开的增值税发票。 （5）销售车床 20 台，取得不含税收入 4 000 000 元。 （6）将 1 台自产的专用车床作为投资给 A 公司，成本 300 000 元，本企业和其他企 业均无同类车床。 （7）销售积压不用的原材料，取得含税收入 11 300 元。 （8）将与（5）销售的同样车床2台与鞍山钢铁公司的钢材交换，取得增值税专用发 票上注明的价款 400 000 元，增值税税额 52 000 元。 要求： （1）计算当期的销项税额。 （2）计算当期可抵扣的进项税额

1. 东盛机械厂为增值税一般纳税人。2019 年 4 月发生如下经济业务：（1）购进 A 材料用于应税项目，税控发票注明价款 800 000 元，增值税税额 104 000 元（2）购进 B 材料用于应税项目，税控发票注明价款 300 000 元，增值税税额 39 000 元（3）从国外购进隔离工作服用于应税项目，关税完税价格 1 000 000 元，取得了海关开具的增值税专用缴款书，关税率 20%。加工费，取得了税务代开的增值税发票。（5）销售车床 20 台，取得不含税收入 4 000 000 元。（6）将 1 台自产的专用车床作为投资给 A 公司，成本 300 000 元，本企业和其他企业均无同类车床。（7）销售积压不用的原材料，取得含税收入 11 300 元。（8）将与（5）销售的同样车床2台与鞍山钢铁公司的钢材交换，取得增值税专用发票上注明的价款 400 000 元，增值税税额 52 000 元。要求：（1）计算当期的销项税额。（2）计算当期可抵扣的进项税额。（3）计算当期应纳的增值税税额（假设防伪税控发票均经认证）

答： （1）当期的销项税额计算如下： 销售车床的销项税额为：4000000元×13%＝520000元 销售积压不用的原材料的销项税额为：11300元÷（1%2B13%）×13%＝1300元 专用车床投资给A公司的销项税额为：300000×（1%2B10%）×13%＝42900元 交换车床的销项税额为：400000×13%＝52000元 当期的销项税额总计为：520000%2B1300%2B42900%2B52000＝1022956元 （2）当期可抵扣的进项税额计算如下： 购买A材料的进项税额为：104000元 购买B材料的进项税额为：39000元 从国外购进隔离工作服的进项税额为：1200×（1-20%）×13%＝ 加工费的进项税额为：858.74×（1%2B6%）×6%＝52.74元 当期可抵扣的进项税额总计为：104000%2B39000%2B1200×（1-20%）×13%%2B52.74＝ （3）当期应纳的增值税税额计算如下： 当期应纳的增值税税额为：1387956-{104000%2B39000%2B1200×（1-20%）×13%%2B52.74}＝

东盛机械厂为增值税一般纳税人。2019 年 4 月发生如下经济业务：（1）购进 A 材料用于应税项目，税控发票注明价款 800 000 元，增值税税额 104 000 元（2）购进 B 材料用于应税项目，税控发票注明价款 300 000 元，增值税税额 39 000 元（3）从国外购进隔离工作服用于应税项目，关税完税价格 1 000 000 元，取得了海关开具的增值税专用缴款书，关税率 20%。加工费，取得了税务代开的增值税发票。（5）销售车床 20 台，取得不含税收入 4 000 000 元。（6）将 1 台自产的专用车床作为投资给 A 公司，成本 300 000 元，本企业和其他企业均无同类车床。（7）销售积压不用的原材料，取得含税收入 11 300 元。（8）将与（5）销售的同样车床2台与鞍山钢铁公司的钢材交换，取得增值税专用发票上注明的价款 400 000 元，增值税税额 52 000 元。要求：（1）计算当期的销项税额。（2）计算当期可抵扣的进项税额

答： 同学你好，我来给你解答。请稍等

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

3.东盛机械厂为增值税一般纳税人。2019年4月发生如下经济业务：(1)购进A材料用于应税项目，税控发票注明价款800000元，增值税税额104000元。(2)购进B材料用于应税项目，税控发票注明价款300000元，增值税税额39000元。(3)从国外购进隔离工作服用于应税项目，关税完税价格1000000元，取得了海关开具的增值税专用缴款书，关税率20%.(4)委托小规模纳税人加工原配件用于应税项目，开出20600元支票用于支付全部加工费，取得了税务代开的增值税发票。小规模纳税人适用税率3%。(5)销售车床20台，取得不含税收入4000000元。计算销项税额，进项税额，增值税税额

答： 根据题目，我们可以计算出东盛机械厂的销项税额、进项税额和增值税税额。 已知A材料的价款为：800000元 已知A材料的增值税税额为：104000元 已知B材料的价款为：300000元 已知B材料的增值税税额为：39000元 已知隔离工作服的关税完税价格为：1000000元 已知隔离工作服的关税税率为：20% 计算出隔离工作服的关税税额为：1000000 times 0.2 = 200000元1000000×0.2=200000元 已知委托加工原配件的加工费为：20600元 已知小规模纳税人的适用税率为：3% 计算出委托加工原配件的加工费的进项税额为：20600 times 0.03 = 618元20600×0.03=618元 已知销售车床的数量为：20台 已知销售车床的不含税收入为：4000000元 已知销售车床的适用税率为：13% 计算出销售车床的销项税额为：4000000 times 0.13 = 520000元4000000×0.13=520000元 计算出进项税额总额为：104000 %2B 39000 %2B 200000 %2B 618 = 343618元 计算出销项税额总额为：520000元 计算出应纳增值税税额为：520000 - 343618 = 176382元