某制药厂增值税一般纳税人3月份销售抗生素药品117万元含税销售免税药品50万元。当月购入生产用材料一批取得增值税专用发票上注明税款6.8万元。抗生素药品与免税药品无法耗分耗料情况。则该制药厂当月应缴纳增值税为

生活天空 追问

2018-02-07 11:08

答案是这样的不能抵扣进项税额6.8*50/（17+50）=2.27      应纳税额=17一（6.8-2.27）=12.47

生活天空 追问

2018-02-07 11:14

为什么要用17减掉这个数呢

王雁鸣老师 解答

2018-02-07 11:16

您好，不对吧，含税销售免税药品50万元，与17万元增值税怎么能混算啊？

生活天空 追问

2018-02-07 11:35

我写错了，是这样的6.8*50/（100+50）=2.27     应纳税额=100-（6.8-2.27）=12.47为什么要把销项减掉进项呢

王雁鸣老师 解答

2018-02-07 11:55

您好，17万元是销售税金，不是全部按此交税，需要减去进项税，但是进项税有不能抵扣的部分要扣除，所以要减掉那个不能抵扣的进项税。

生活天空 追问

2018-02-08 21:24

不能抵扣的部分不就是不能扣除吗？？说要把它从进项税里面扣除是什么意思

王雁鸣老师 解答

2018-02-08 21:30

您好，不能抵扣的部分，要转入成本，不可以抵扣增值税，但是可以作为成本，在企业所得税前扣除的。在进项税里扣除，就是做进项转出，借；主营业务成本等科目，贷；应交税费-应交增值税-进项转出。