送心意

王超老师

职称注册会计师,中级会计师

2023-11-05 15:11

2018年购入股票时:

借:交易性金融资产——成本 5000000

贷:银行存款 5000000

2018年年末,按照《小企业会计准则》规定,该股票应作为长期股权投资,按成本法进行计量,无需确认公允价值变动:

借:长期股权投资——A公司 5000000

贷:交易性金融资产——成本 5000000

2019年年末,按照《企业会计准则》规定,该股票应作为交易性金融资产,按公允价值(变动)进行计量,确认公允价值变动收益80万元(600-520):

借:交易性金融资产——公允价值变动 800000

贷:公允价值变动损益 800000

2019年度提取盈余公积:

借:利润分配——提取盈余公积 125000(85-5-8)×15%

贷:盈余公积 125000

分派股利:

借:利润分配——应付股利 37500(85-5-8)×25%

贷:应付股利 37500

结转“利润分配”科目余额:

借:利润分配——未分配利润 1941675

贷:利润分配——提取盈余公积 125000

贷:利润分配——应付股利 37500

贷:本年利润 1941675

调整财务报表相关项目:

甲公司因执行《企业会计准则》,导致相关财务报表项目列报发生变化,需调整上年度财务报表相关项目并进行追溯重述。追溯重述财务报表的相关信息的影响如下:

(1)资产负债表项目。

①“交易性金融资产”项目调整增加60万元,“长期股权投资”项目调整减少54万元,“投资收益”项目调整减少6万元。

②“盈余公积”项目调整增加1.8万元,“未分配利润”项目调整减少1.2万元。

(2)利润表项目。

①“公允价值变动收益”项目调整增加8万元,“投资收益”项目调整减少6万元,“所得税费用”项目调整增加2.5万元,“净利润”项目调整减少1.5万元。

②“提取盈余公积”项目调整增加1.8万元,“应付股利”项目调整增加3万元,“未分配利润”项目调整减少4.8万元。

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