司是一家房地产开发企业，为增值税一般纳税人，2016年6月1日开工馆建设某住宅小区，至2019年8月31日全部峻工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中地价款为10000万元，土地面积为15000平方米，可供销售的建筑面积为40000平方米。2019年9月甲公司销售收人为29000万元，销售建筑面积为21800平方米。要求:对甲公司上述销项税额的抵减进行账务处理

思路老师 解答

2023-11-19 14:36

借:银行存款 29000 贷:主营业务收入（倒挤差额） 应交税费-应交增值税-销项税1944.5

思路老师 解答

2023-11-19 14:37

不小心摁错，请忽略上面

销售建筑面积分摊的土地价款=21800*15000/40000=8175万元 
销售可抵减销项税=8175/1.09*0.09=175万元