二月份主营业务收入四万五，财务报表按月申报，增值税企业所得税按季度申报，那么二月份的主营业务税金及附加正常计提吗？利润表还是按正常填写税金及附加，如果利润总额为正数，盈利的话，要算出企业所得税然后正常填写吗？

老江老师 解答

2018-02-25 16:04

你好。可以按月计提税金及附加，并计提企业所得税！（这是勤快的会计的做法）

濛妞 追问

2018-02-25 16:08

二月我正常计提，三月底如果主营业务收入总额没有超过九万，那么免交增值税及附加税，那我到时候该怎么做？利润表和资产负债表不受影响吗？只要按减免要求填写减免税申请表就可以吗？

濛妞 追问

2018-02-25 16:27

老师，我应该怎么做？

老江老师 解答

2018-02-25 17:06

@濛妞:到三月，如果在免征内，则可红冲1到2月的计提分录即可！利润表与资产负债都有影响

濛妞 追问

2018-02-25 17:18

那利润表和资产负债表已经申报了，有影响的话怎样修改呢？

老江老师 解答

2018-02-25 17:19

@濛妞:不用修改呀，三月份的报表是正确的（其实一二月份的报表也是正确的，只是会计估计出了差错，三月份更正了）

濛妞 追问

2018-02-25 17:26

那就是二月份的凭证报表正常做，三月份做凭证的时候如果在免征内则红冲二月份计提分录，然后报表按照免征正常填写，是吗？

老江老师 解答

2018-02-25 17:32

@濛妞:是的，一二月估计的，所以计提了税金及附加，实际到三月并没有产生税金及附加 ，所以要冲销。（冲掉了，就是0了，就是免征的情况了）

濛妞 追问

2018-02-25 17:46

那三月份报表不是正常填写吗？然后再填一个减免明细表？而且利润表和负债表都不体现税金及附加了吗？

老江老师 解答

2018-02-25 17:55

@濛妞:三月份红冲一二月份的税金及附加后，利润表上的税金 及附加为0了呀，这个不难理解呀！（报表是报表，申报表是申报表）

濛妞 追问

2018-02-25 17:57

哦哦，明白了，那二月份的利润总额为8000，满足所得税减免政策，应该按哪个比例来计算所得税呢？

老江老师 解答

2018-02-25 18:53

@濛妞:按三月末的利润总额计算所得税，减掉一二月份已经计提的，就是三月份该计提数