某棉纺厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%，退税率11%。2023年11月发生如下业务： (1)外购材料一批,取得的增值税专用发票注明价款100万元,增值税130万元,货已入库。 (2)2日,以进料加工方式免税进口化工原料一批,该批进口原料报关进口的到岸价格折合人民币14 .2万元,货款已通过银行存款支付,该批原材料当日入库。(3)当月出口服装的离岸价格10万美金。(4)当月内销棉布不含税销售额8万元。(5)假设美元与人民币的汇率为1：6.9，棉纺厂进料加工复出口符合相关规定。要求：(1)根据(1)-(4)业务,依序请对上述业务分别依序做出分录； (2)该棉纺厂上期期末留抵税额1.5万元,计算该企业11月份的应纳(退)增值税额；(3)编制企业11月份应纳(退)增值税的会计分录。

朴老师

职称：会计师

2023-11-20 16:51

借：原材料 100
应交税费-应交增值税(进项税额) 13
贷：银行存款 113
对于免税进口：(单位：万元)
借：原材料 14.2
贷：银行存款 14.2
对于出口业务：(单位：万元)
借：应收账款 69
贷：主营业务收入 69
借：主营业务成本 0.006407142857142857
贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 0.006407142857142857
借：应收补贴款 0.0006349420849420849
贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 0.0006349420849420849
对于内销业务：(单位：万元)
借：银行存款 8
贷：主营业务收入 8
借：主营业务成本 102.5
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 102.5

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