单位交的交的养老和失业怎么做分录，有单位承担哥个人承担部分

袁老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2018-02-27 07:40

17年12月有一个月养老忘记做凭证了，请问跨年了这分录怎么做呢

袁老师解答

2018-02-27 07:40

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应收款——社保(个人部分)

贷：银行存款或现金

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款或现金