4. 某技术先进型服务企业2021年度的收入和费用如下：营业收入8 000万元；营业成本2 000万元；税金及附加200万元；销售费用、管理费用、财务费用分别为400万元、450万元、500万元；营业外收入20万元，营业外支出40万元，存货减值损失30万元。 经会计师事务所审计，发现下列问题：（1）管理费用中列支了10万元的投资者生活费用、20万元的业务招待费、60万元的研究开发费。 （2）财务费用中列支向其他企业拆借资金的利息支出20万元、资金拆借额100万元，银行同期同类贷款利率为8%。 （3）营业外支出中，捐赠总额为30万元，其中公益、救济性的捐赠20万元，直接向关联企业的捐赠10万元。 （4）企业当月提取存货减值准备30万元。 （5）营业收入中有一批产品按照成本价销售给了关联企业，成本50万元，成本利润率20%。 要求：计算企业全年应缴纳的企业所得税。

暖暖老师 解答

2023-11-22 16:17

会计利润总额的的计算是
8000-2000-200-400-450-500+20-40-30=4400

暖暖老师 解答

2023-11-22 16:18

投资者生活费纳税调增10
业务招待费扣除20*60%=12
8000*0.005=40纳税调增20-12=8
研发支出加计扣除75%纳税调-45

暖暖老师 解答

2023-11-22 16:18

财务费用纳税调增20-100*8%=12

暖暖老师 解答

2023-11-22 16:19

公益性捐赠扣除限额4400*0.12=528全部扣除
关键企业纳税调增10

暖暖老师 解答

2023-11-22 16:19

存货跌价准备纳税调增30

暖暖老师 解答

2023-11-22 16:20

成本价格纳税调增50*20%=10

暖暖老师 解答

2023-11-22 16:20

应纳税所得额的计算是
4400+10+8-45+12+10+30+10=4435
应交企业所得税4435*25%=1108.75