某企业2X19年1月份买入一批存货，成本 200万元至年底尚未出售，其可变现净值为 180万元。2X20年6月，该企业以130 万元的价格 (不含税价) 出售了该批存货的一半，年底，剩余存货的可变现净值为85万元。其他资料:2x19年会计利润为2000 万元，2X20 年会计利润为2 500 万元。要求:编制与所得税相关的会计分录 (单位:万元)

冉老师 解答

2023-11-23 22:02

2020年，存货余额=200/2=100，存货跌价余额=20/2=10，本期计提跌价=100-85-10=5，纳税调增
当期所得税费用=（2500+5）*25%=626.25
借所得税费用626.25-5*25%=625
递延所得税资产5*25%=1.25
贷应交所得税626.25