某企业2X19年1月份买入一批存货，成本 200万元。至年底尚未出售，其可变现净值为 180万元。2X20年6月，该企业以130 万元的价格 (不含税价) 出售了该批存货的一半，年底，剩余存货的可变现净值为85万元。其他资料:2x19年会计利润为2000 万元，2X20 年会计利润为2 500 万元。要求:编制与所得税相关的会计分录 (单位:万元)

大侯老师

职称：中级会计师,初级会计师,高级会计师,财务总监

2023-11-25 22:58

你好同学，具体分录如下：
1.2019年，计提减值200-180=20万，纳税调增
当期所得税费用=（2000+20）*25%=505
借：所得税费用505-20*25%=500
递延所得税资产5
贷：应交所得税505

2.2020年，存货成本余额=200/2=100，存货跌价准备余额=20/2=10，本期计提跌价准备=100-85-10=5，纳税调增
当期所得税费用=（2500+5）*25%=626.25
借：所得税费用626.25-5*25%=625
递延所得税资产5*25%=1.25
贷：应交所得税626.25

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