A上市公司2019年已经计入成本费用的实发工资总额为420万元，职工工会经费6万元、支出职工福利费64万元、职工教育经费14万元，上交的工会经费未取得工会经费缴款收据。除上述已经计入成本费用的工资外，公司2016年3月制定股权激励方案，授予管理人员股票期权，行权期限为3年，约定到期可以按1元／股的价格购买公司的股票。2019年3月，公司股票价格上涨到10元／股，副总经理李某行权5万股。 2210404 问题：计算该企业工资薪金及三项经费需要调整的金额。

Stella老师 解答

2023-12-07 11:37

工会经费未取得缴款收据，不得扣除，纳税调整6万元
职工福利费扣除限额=（420+45）*14%=65.1万元 实际发生64万元，准予据实扣除
职工教育经费扣除限额=（420+45）*8%=37.2万元,实际发生14万元，无需纳税调整
工资及三经费用合计纳税调整=-45+6=-39万元 即纳税调减39万元 

Stella老师 解答

2023-12-07 11:37

希望解答能够帮助到你，麻烦给个五星好评，谢谢