老师，学习齐红老师的讲课时，遇到一个问题咨询一下，见图： 老师在讲到资产或委托加工的产品给职工发放福利的时候，老师说属于增值税的视同销售，但不属于企业所得税的视同销售。但是在讲解原因的时候，又说用资产产品给职工发放福利，属于企业通过减少负债的形式变相的达到企业利益的流入。 百度搜索时福建省税务局的一个帖子，说是自产产品给职工发放福利属于视同销售，请问： ①增值税视同销售和企业所得税视同销售什么区别，百度没有搜索出具体答案 ②增值税视同销售和企业所得税视同销售在账务处理上是怎么体现的 ③齐红老师说的这种情况，是不是企业所得税的视同销售，按照齐红老师的解答，是不是口误 非常感谢。

start 追问

2023-12-09 08:05

老师，既然有增值税的视同销售和企业所得税的视同销售，怎么来体现？虽然您说了一个是环节流转，一个是所有权转移，但是还是不太理解二者的实质区别。增值税是流转税，肯定是环节流转。但是怎么才能真正区分增值税的视同销售和所得税的视同销售？虽然账务处理是依据会计准则，但是既然区分了增值税视同销售和所得税视同销售，那么在外在的表现形式或会计上的表现形式上，总会有所体现吧，否则要这个增值税视同销售和所得税视同销售两个概念有什么异议
谢谢

CPA文文老师 解答

2023-12-09 11:45

但是既然区分了增值税视同销售和所得税视同销售，那么在外在的表现形式或会计上的表现形式上，
增值税的视同销售账务处理就有一个贷方：应交税费-应交增值税（销项税额）
企业所得税是没有体现的，仅仅在申报的时候体现出来